今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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