今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(y形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字ī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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